DOCUMENTI STANDARD PER CESSIONE DEL CREDITO

l’Agenzia delle Entrate richiama l’elenco dei documenti che in teoria sollevano dalla responsabilità solidale del cessionario tranne i casi di dolo o colpa grave. Nello specifico devono essere a disposizione del soggetto, i seguenti documenti:

1. TITOLO:
   • titolo edilizio abilitativo degli interventi, o
   • DSAN sostitutiva;
2. NOTIFICA:
   • notifica preliminare dell’avvio dei lavori;
3. VISURA:
   • visura catastale ante operam
   • visura catastale post operam
   • si consiglia la versione storica dell’immobile oggetto degli interventi;
4. FATTURE:
   • fatture,
   • ricevute e
   • altri documenti comprovanti le spese sostenute
   • bolli
   • adempimenti
   • oltre alla documentazione che attesti l’avvenuto pagamento;
5. ASSEVERAZIONI:
   • asseverazioni tecniche quando dovute e rilasciate dai tecnici abilitati,
   • ricevute di presentazione e deposito presso i competenti uffici;
6. DELIBERE:
   • delibera condominiale
   • approvazione dei lavori
   • tabella di ripartizione delle spese;
7. ECOBONUS,
   • documentazione prevista dal decreto del Ministro dello sviluppo economico 6 agosto 2020 “Requisiti tecnici per l’accesso alle detrazioni fiscali per la riqualificazione energetica degli edifici – cd. Ecobonus”;
8. SISMABONUS
   • documentazione prevista dal decreto del Ministro delle infrastrutture e dei trasporti del 6 agosto 2020, n. 329, che ha modificato il decreto “Sisma Bonus – Linee guida per la classificazione del rischio sismico delle costruzioni nonché le modalità 24 per l’attestazione, da parte di professionisti abilitati, dell’efficacia degli interventi effettuati”;
9. CONTRATTI
   • appalto sottoscritto tra il soggetto che ha realizzato i lavori e il committente.
   • sub-appalti (se dovuti)
10. VISTO FISCALE
    • visto di conformità fiscale apposto da professionista abilitato
    • Attestazione di sussistenza dei presupposti che danno diritto alla detrazione;

Si consiglia inoltre:

• • Attestazione rilasciata dal soggetto che è controparte nella cessione comunicata ai sensi del presente articolo, di avvenuta osservanza degli obblighi di cui agli articoli 35 e 42 del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231;
  • Attestazione dell’adempimento di analoghi controlli in osservanza degli obblighi di adeguata verifica della clientela è rilasciata da una società di revisione a tal fine incaricata, se il soggetto è una società quotata o una società appartenente al gruppo di una società quotata;

NOTE

Il possesso solleva dalla responsabilità tuttavia, il mancato possesso di tale documentazione “non costituisce, da solo, causa di responsabilità solidale per dolo o colpa grave”.

Nel documento dell’Agenzia delle Entrate vengono infine richiamate altre situazioni in cui si può evitare la responsabilità solidale come nel caso dei cessionari che acquistano i crediti d’imposta da una banca o da altra società appartenente al gruppo bancario della medesima banca o da una società quotata o da altra società appartenente al gruppo della medesima società quotata.

In questo caso si deve essere avere un’attestazione di possesso della documentazione indicata rilasciata dai soggetti qualificati elencati.

Per i soggetti obbligati al rispetto della disciplina antiriciclaggio rimangono i divieti di acquisto dei crediti d’imposta